Die Rechnung des Lieferanten für die Ware wurde akzeptiert. Abrechnungen mit Kabellieferanten. Entsorgung von Materialien bei unentgeltlicher Übergabe

Lieferanten und Auftragnehmer sind Organisationen, die Rohstoffe und andere Inventargegenstände liefern, sowie verschiedene Arbeiten (Überholungen, laufende Reparaturen von Anlagegütern usw.) durchführen und bereitstellen Verschiedene Arten Dienstleistungen.

Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern werden nach dem Versand von Inventargegenständen, der Ausführung von Arbeiten oder der Erbringung von Dienstleistungen oder gleichzeitig mit ihnen mit Zustimmung der Organisation oder in ihrem Namen durchgeführt. Lieferanten und Auftragnehmern kann eine Vorauszahlung gemäß der Wirtschaftsvereinbarung gewährt werden.

Derzeit wählen Organisationen selbst die Zahlungsform für die gelieferten Produkte, die geleistete Arbeit und die erbrachten Dienstleistungen.

Um Informationen zu Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern zusammenzufassen, ist das Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ vorgesehen. Alle Transaktionen im Zusammenhang mit Abrechnungen für erworbene Sachwerte, angenommene Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen werden auf diesem Konto unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung widergespiegelt.

Grundlage für die Bilanzierung von Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten sind Abrechnungsbelege (Rechnungen, Rechnungen) und Belege zum Nachweis der Transaktion (Frachtbriefe, Quittungen, Abnahmebescheinigungen, Werk- und Dienstleistungsbescheinigungen). Typische Buchungseinträge für Konto 60 sind in Tabelle 1 dargestellt

Tabelle 1 Typische Buchungseinträge für Konto 60

Auf Konto 60 spiegelt sich die Schuld innerhalb der Grenzen der Annahmebeträge wider. Wenn Mängel bei den erhaltenen Sachwerten festgestellt werden, Preisabweichungen im Vertrag, wird Konto 60 der entsprechende Betrag in Übereinstimmung mit Konto 76 „Vergleiche mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“ (Unterkonto „Vergleiche von Forderungen“) gutgeschrieben.

Der Mehrwertsteuerbetrag wird von Lieferanten und Auftragnehmern in Zahlungsrechnungen aufgenommen und dem Käufer in der Belastung des Kontos 19 „Mehrwertsteuer auf erworbene Wertsachen“ und der Gutschrift des Kontos 60 widergespiegelt. Aufwendungen für die Zahlung von Zinsen für Darlehen von Lieferanten und Auftragnehmern bei angeschafften Werten werden geleistete Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen in der Belastung der Konten der erworbenen Sach- oder Herstellungskosten (da sie in den Herstellungskosten enthalten sind) und der Gutschrift des Kontos 60 widergespiegelt.

Die Rückzahlung von Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten spiegelt sich in der Belastung des Kontos 60 und der Gutschrift von Geldkonten (51, 52, 55) oder Bankdarlehen (66, 67) wider. Die Reihenfolge der Buchungen bei der Begleichung von Schulden gegenüber Lieferanten hängt von den verwendeten Zahlungsmitteln ab.

Ohne Zustimmung der Organisation, ohne Annahme, werden Ansprüche für das gelieferte Gas, Wasser, Strom bezahlt, die auf der Grundlage von Indikatoren von Messgeräten und aktuellen Tarifen ausgestellt werden, sowie für Kanalisation, Nutzung von Telefon-, Post- und Telegrafendiensten .

Die Abrechnung von Vorauszahlungen erfolgt separat in separaten analytischen Buchhaltungsregistern, um Informationen über Abrechnungen mit bestimmten Lieferanten zu erhalten und deren Status zu überwachen. Die Beträge der ausgestellten Vorauszahlungen werden per Zahlungsauftrag von Verrechnungs- oder anderen Bankkonten überwiesen. Diese Transaktionen werden aufgezeichnet als:

Lastschrift 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“

Kredit 50, 51, 52, 55.

Die überwiesenen Vorschüsse an Lieferanten und Auftragnehmer werden diesem Konto belastet, bis die Lieferung von Vorräten oder der vertraglich vorgesehene Werk- und Leistungsumfang vollständig abgeschlossen und dokumentiert sind. Für erhaltene Waren und erbrachte Leistungen, dokumentiert, besteht eine Verbindlichkeit gegenüber Lieferanten oder Auftragnehmern, die um die Höhe der zuvor gewährten Anzahlungen gekürzt wird.

Wird der Liefervertrag nicht erfüllt, werden die nicht verbrauchten Vorschüsse vom Lieferanten auf das Abrechnungskonto des Käufers zurückerstattet. Ein solcher Vorgang wird durch einen Zahlungsauftrag ausgeführt, der unbedingt die Grundlage (Nummer und Datum des Zahlungsauftrags, gemäß dem die Vorauszahlung verbucht wurde, sowie den Vertrag) angeben muss. Die Rückgabe des nicht verbrauchten Vorschussbetrages durch den Lieferanten wird durch eine Buchung dokumentiert:

Lastschrift 50. 51. 52. 55

Darlehen 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“.

Die Summendifferenzen auf dem erworbenen Grundstück nach deren Erhalt bzw. den erbrachten Arbeiten (Dienstleistungen) werden auf den Konten 60 und 91 „Sonstige Erträge und Aufwendungen“ je nach Höhe der Summendifferenzen als Betriebseinnahmen bzw. -ausgaben berücksichtigt.

Wechselkursdifferenzen auf erworbenem Eigentum (Bauleistungen, Dienstleistungen) werden ebenfalls in den Konten 60 und 91 als Betriebseinnahmen oder -ausgaben ausgewiesen, je nach Wert der Wechselkursdifferenzen.

Die Beendigung von Verpflichtungen (zusätzlich zur ordnungsgemäßen Erfüllung) kann aus folgenden Gründen erfolgen: bei der Aufrechnung gegenseitiger Forderungen, Novation, Schuldenerlass, Liquidation einer juristischen Person (Artikel 410, 414, 415, 419 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation Föderation).

Die Beendigung der Verpflichtungen bei der Verrechnung gegenseitiger Forderungen spiegelt sich in der Belastung des Kontos 60 und der Gutschrift des Kontos 62 „Verrechnungen mit Käufern und Kunden“ oder Konto 76 „Verrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“ wider.

Schuldenerlass ist im Wesentlichen eine Art des Schenkens. Der erlassene Schuldenbetrag ist ein nicht betriebliches Einkommen und spiegelt sich in der Belastung von Konto 60 und der Gutschrift von Konto 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“ wider.

Bei der Beendigung von Schuldverhältnissen durch Novation wird ein Schuldverhältnis durch ein anderes ersetzt. Dieser Ersatz spiegelt sich nicht in synthetischen Konten wider; Markierungen werden in der analytischen Buchhaltung vorgenommen.

Beendigung von Verpflichtungen infolge der Liquidation einer juristischen Person und der Ausbuchung von Verbindlichkeiten, für die die Verjährungsfrist abgelaufen ist. Berücksichtigen Sie die Belastung von Konto 60 und die Gutschrift von Konto 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“. Die Abschreibung von Verbindlichkeiten, für die die Verjährungsfrist abgelaufen ist, erfolgt auf der Grundlage der Ergebnisse des Inventars, der schriftlichen Begründung und der Anordnung des Leiters der Organisation.

Für jede vorgelegte Rechnung wird eine analytische Buchhaltung 60 geführt und Abrechnungen in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen - für jeden Lieferanten und Auftragnehmer. Gleichzeitig sollte der Aufbau der analytischen Buchhaltung die Möglichkeit bieten, die erforderlichen Daten zu erhalten über: Lieferanten auf akzeptierten und anderen Abrechnungsdokumenten, deren Zahlungsfrist noch nicht abgelaufen ist; Lieferanten auf unbezahlten Abrechnungsdokumenten rechtzeitig; Lieferanten für unfakturierte Lieferungen; ausgegebene Vorschüsse; an Lieferanten auf ausgestellte Schuldscheine, deren Fälligkeitsdatum noch nicht gekommen ist; Lieferanten mit überfälligen Rechnungen; Lieferanten für ein erhaltenes Handelsdarlehen usw.

Die Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern innerhalb einer Gruppe verbundener Organisationen, über deren Aktivitäten konsolidierte Abschlüsse erstellt werden, wird separat auf Konto 60 geführt.

In der Journalauftragsform der Buchhaltung wird die Buchhaltung für Abrechnungen mit Lieferanten in Journal-Warrant No. 6 geführt. In diesem Journal wird die synthetische Buchhaltung mit der analytischen kombiniert. Die analytische Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten im Rahmen von Abrechnungen und das Verfahren für geplante Zahlungen wird in der Erklärung Nr. 5 geführt, deren Daten am Ende des Monats in den Summen für die entsprechenden Konten in der Journal-Order Nr. enthalten sind. 6.

Wenn die Buchhaltung automatisiert ist, werden auf der Grundlage von Kontoauszügen Maschinengramme der synthetischen und analytischen Buchhaltung für jedes Konto erstellt, das zur Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten und Käufern verwendet wird („Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“, „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“) ,

„Verrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“, Unterkonto „Forderungsverrechnungen“). Diese Machinogramme dienen als Grundlage für die Entwicklung von Machinogrammen - Umsatzblättern für Konten, nach deren endgültigen Daten Einträge in das Hauptbuch vorgenommen werden.

Wir haben darüber in einem separaten Artikel gesprochen. In dieser Konsultation werden wir uns auf die Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern konzentrieren.

Sch 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“

Antworten auf Fragen zur Rechnungslegung für Abrechnungen mit Lieferanten und Käufern, mit Lohnbuchhaltern, Gründern usw. finden Sie im Kontenplan und in den Anweisungen zu seiner Anwendung (Erlass des Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n).

Wenn wir kurz über die Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern sprechen, wird diese Abrechnung auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ geführt. Und Konto 60 - aktiv oder passiv? Dieses Konto ist aktiv-passiv. Das bedeutet, dass der Saldo dieses Verrechnungskontos entweder Soll oder Haben sein kann. Dementsprechend kann sich der Saldo des Kontos 60 in der Bilanz je nach Art der Schuld sowohl in einem Vermögenswert als auch in einer Verbindlichkeit widerspiegeln.

Eine detaillierte Beschreibung des Kontos 60 ist in der Anleitung zur Benutzung des Kontenplans enthalten.

Also, auf Konto 60, Informationen zu Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern für:

• erhaltene Waren und Materialien, übernommene Arbeiten und konsumierte Dienstleistungen, einschließlich der Bereitstellung von Strom, Gas, Dampf, Wasser usw. sowie die Lieferung oder Verarbeitung von Sachwerten, deren Abrechnungsdokumente akzeptiert und über eine Bank zahlbar sind;
• Inventar und Materialien, Arbeiten und Dienstleistungen, für die keine Abrechnungsdokumente von Lieferanten oder Auftragnehmern erhalten wurden (die sogenannten nicht fakturierten Lieferungen);
• Überschüssige Waren und Materialien, die bei ihrer Annahme identifiziert wurden;
• erhaltene Beförderungsleistungen, einschließlich Abrechnungen für Unter- und Überschreitungen des Tarifs (Fracht), sowie für alle Arten von Kommunikationsleistungen usw.

Die für die Rechnungslegung akzeptierten Kosten für Werte, Arbeiten und Dienstleistungen spiegeln sich in der Belastung der betreffenden Vermögenswerte und Ausgaben und der Gutschrift von Konto 60 wider. Gleichzeitig werden Vorgänge auf Konto 60 periodengerecht erfasst: Zahlungen für erworbene Sachwerte , akzeptierte Arbeit oder verbrauchte Dienste werden unabhängig von der Zahlungszeit auf dem Konto 60 widergespiegelt.

Und Konto 60 wird mit dem Zahlungsbetrag belastet. Gleichzeitig zeigt die Belastung von Konto 60 in Korrespondenz beispielsweise mit Konto 51 "Abrechnungskonten" nicht nur die Rückzahlung von Schulden an den Lieferanten, sondern auch das Entstehen von Forderungen bei Überweisung eines Vorschusses an ihn.

Analytische Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten

Die Anweisung zur Anwendung des Kontenplans sieht vor, dass für jede vorgelegte Rechnung eine analytische Akontobuchhaltung 60 geführt wird und Abrechnungen in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen für jeden Lieferanten und Auftragnehmer geführt werden.

Darüber hinaus sollte die analytische Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern so organisiert werden, dass es möglich ist, die erforderlichen Daten im Kontext von Lieferanten zu erhalten, indem:

• akzeptierte und andere Abrechnungsdokumente, deren Zahlungsfrist noch nicht abgelaufen ist;
• Abrechnungsdokumente nicht rechtzeitig bezahlt;
• unfakturierte Lieferungen;
• ausgegebene Vorschüsse;
• begebene Schuldscheine, deren Fälligkeit noch nicht gekommen ist;
• überfällige Wechsel;
• einen gewerblichen Kredit erhalten usw.

Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern: Buchungen (Beispiele)

Entsprechend der Abrechnung von Verrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern sind die Buchungen in der Regel Standard.

Bei der Zahlung an den Lieferanten wird also je nach Zahlungsart (bar, bargeldlos, Verrechnung in Fremdwährung) gebucht:

Belastung des Kontos 60 - Gutschrift der Konten 50 „Kasse“, 51, 52 „Devisenkonten“ usw.

Der Buchungseintrag D 60 K 51 bedeutet also, dass Geld vom Girokonto an den Lieferanten überwiesen wurde, und die Buchung D 60 K 52 erfolgt, wenn die Schuld des Lieferanten getilgt oder eine Anzahlung vom Fremdwährungskonto überwiesen wird.

Gleichzeitig wird in der Regel ein separates Unterkonto eröffnet, um die auf Konto 60 ausgestellten Vorschüsse abzurechnen.

Bei Abrechnungen mit Lieferanten sind die Buchungen für den Einkauf von Materialien, Waren, Werkleistungen und Dienstleistungen wie folgt:

Belastung der Konten 10 „Materialien“, 08 „Investitionen in das Anlagevermögen“, 20 „Hauptproduktion“, 26 „Allgemeine Kosten“, 41 „Waren“, 44 „Verkaufskosten“ usw. - Kontoguthaben 60.

Unterliegen die erworbenen Werte, Werk- und Dienstleistungen der Umsatzsteuer, so erfolgt gleichzeitig folgender Eintrag:

Sollkonto 19 „Umsatzsteuer auf erworbene Werte“ – Habenkonto 60.

Buchungen an Lieferanten sind nicht auf Buchungen zur Bildung und Zahlung von Schulden beschränkt. Daher werden Schulden bei Lieferanten und Auftragnehmern, für die die Verjährungsfrist abgelaufen ist, sowie in anderen Fällen auf der Grundlage der Ergebnisse der Bestandsaufnahme, der schriftlichen Begründung und der Anordnung des Leiters in den Finanzergebnissen der Organisation abgeschrieben. Beim Ausbuchen von Verbindlichkeiten wird eine Buchung vorgenommen:

Belastung Konto 60 - Gutschrift Konto 91 „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“, Unterkonto „Sonstige Einnahmen“.

Bei der Ausbuchung von Forderungen für Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern wird eine Umkehrbuchung gebildet:

Sollkonto 91, Unterkonto „Sonstige Ausgaben“ – Habenkonto 60.

Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ soll Informationen über Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern zusammenfassen für:

erhaltene Inventargegenstände, übernommene Werkleistungen und konsumierte Dienstleistungen, einschließlich der Bereitstellung von Strom, Gas, Dampf, Wasser usw. sowie für die Lieferung oder Verarbeitung von Sachwerten, deren Abrechnungsbelege akzeptiert und über eine Bank zahlbar sind;

Inventargegenstände, Arbeiten und Dienstleistungen, für die keine Abrechnungsdokumente von Lieferanten oder Auftragnehmern erhalten wurden (die sogenannten nicht in Rechnung gestellten Lieferungen);

überschüssige Bestandsartikel, die bei ihrer Annahme identifiziert wurden;

erhaltene Beförderungsleistungen, einschließlich Abrechnungen für Unter- und Überschreitungen des Tarifs (Fracht), sowie für alle Arten von Kommunikationsleistungen usw.

Organisationen, die die Funktionen eines Generalunternehmers bei der Erfüllung eines Bauvertrags, eines Vertrags über die Durchführung von Forschungs-, Entwicklungs- und technologischen Arbeiten und eines anderen Vertrags wahrnehmen, erfassen auch Abrechnungen mit ihren Subunternehmern auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“.

Alle Transaktionen im Zusammenhang mit Abrechnungen für erworbene Sachwerte, übernommene Arbeiten oder konsumierte Dienstleistungen werden unabhängig vom Zeitpunkt der Zahlung auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ ausgewiesen.

Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" wird für die Kosten von Inventargegenständen, Arbeiten und Dienstleistungen gutgeschrieben, die zur Abrechnung in Übereinstimmung mit den Konten dieser Werte (bzw Konten 15„Beschaffung und Anschaffung von Sachwerten“) oder Konten zur Abrechnung der entsprechenden Kosten. Für Dienstleistungen zur Lieferung von Sachwerten (Waren) sowie für die Verarbeitung von Materialien auf der Seite der Gutschrift des Kontos 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" werden in Übereinstimmung mit den Konten von Vorräten, Waren vorgenommen , Produktionskosten usw.

Unabhängig von der Bewertung der Bestandspositionen in der analytischen Buchhaltung wird das Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ in der synthetischen Buchhaltung gemäß den Abrechnungsbelegen des Lieferanten gutgeschrieben. Bei Annahme und Bezahlung der Rechnung des Lieferanten vor Eintreffen der Ware und bei Annahme der eingegangenen Bestandsartikel im Lager wurde deren Fehlmenge festgestellt, die die im Vertrag vorgesehenen Beträge gegenüber der fakturierten Menge übersteigt, und auch wenn bei der Überprüfung der Rechnung des Lieferanten oder Auftragnehmers (nach Rechnungsannahme) Abweichungen der vertraglich vereinbarten Preise sowie Rechenfehler festgestellt werden, wird dem Konto 60 „Verrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ der entsprechende Betrag gutgeschrieben Punktzahl 76„Vergleiche mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern“ (Unterkonto „Forderungsverrechnungen“).

Bei Lieferungen ohne Rechnung wird dem Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ der Wert der erhaltenen Wertsachen gutgeschrieben, der auf der Grundlage der in den Verträgen festgelegten Preise und Bedingungen bestimmt wird.

Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ wird mit dem Betrag der Erfüllung von Verpflichtungen (Zahlung von Rechnungen), einschließlich Vorschüssen und Vorauszahlungen, in Korrespondenz mit Geldkonten usw. belastet. In diesem Fall werden die Beträge der gewährten Vorschüsse und Vorauszahlungen verbucht für separat. Beträge, die Lieferanten und Auftragnehmern geschuldet werden und durch von der Organisation ausgestellte Schuldscheine gesichert sind, werden nicht vom Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ abgebucht, sondern in der analytischen Buchhaltung gesondert berücksichtigt.

Analytische Buchhaltung auf Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" wird für jede vorgelegte Rechnung und Abrechnung in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen durchgeführt - für jeden Lieferanten und Auftragnehmer. Gleichzeitig sollte der Aufbau der analytischen Buchhaltung die Möglichkeit bieten, die erforderlichen Daten zu erhalten über: Lieferanten auf akzeptierten und anderen Abrechnungsdokumenten, deren Zahlungsfrist noch nicht abgelaufen ist; an Lieferanten auf Abrechnungsbelegen, die nicht rechtzeitig bezahlt wurden; Lieferanten für unfakturierte Lieferungen; ausgegebene Vorschüsse; an Lieferanten auf ausgestellte Schuldscheine, deren Fälligkeitsdatum noch nicht gekommen ist; Lieferanten auf überfällige Wechsel; Lieferanten für ein erhaltenes Handelsdarlehen usw.

Die Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern innerhalb einer Gruppe miteinander verbundener Organisationen, über deren Aktivitäten konsolidierte Abschlüsse erstellt werden, wird separat auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ geführt.

Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“
entspricht Konten

Anwendung Kontenplan: Konto 60

• Die Organisation stellt einen eigenen Wechsel aus und rechnet ihn mit dem Lieferanten ab: Buchhaltungsbuchungen

  Schulden gegenüber Lieferanten und Auftragnehmern, die durch von der Organisation ausgestellte Schuldscheine besichert sind, werden nicht vom Konto 60 "Verrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" ... abgebucht; "Guthaben 60, Unterkonto" Ausgestellte Abrechnungen ... können wie folgt aussehen: Belastung 60 , Unterkonto "Abrechnungen mit dem Lieferanten" Guthaben 66 (67 ...

• Sicherheitsausgaben. Buchhaltung und Steuerbuchhaltung

  Zum Schutz in der Buchhaltung wird das Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ dem Vertrag … für bezogene Leistungen „und dem Guthaben von Konto 60 gutgeschrieben spiegelt sich in der Belastung von Konto 60 und .. Gutschrift von Konto 51 "Abrechnungskonten" (Anweisung für ... Verkauf "in Übereinstimmung mit der Gutschrift von Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" (Ziffer 5 ...

• Fahrtenschreiber. Buchhaltung und Steuern

  Mit der Belastung des Kontos 68 "Berechnungen zu Steuern und Gebühren". Ferner gemäß ... Zubehör", in Übereinstimmung mit der Gutschrift von Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" (Anweisungen zur ... Anwendung des Kontenplans ... Werte "in Übereinstimmung mit der Gutschrift von Konto 60. Die Organisation kann akzeptieren, ... Konto 68 "Berechnungen zu Steuern und Gebühren" in Übereinstimmung mit der Gutschrift des Kontos ...

• Logistikkosten: Rechnungslegung und Besteuerung

  Für die Abrechnung von Waren Konto 41 „Waren“ / Subkonto Kaffeemaschine 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ 1.002.593 ... Konto 41 „Waren“ / Subkonto Wäsche ... auf Konto 44 durch Buchung: Sollkonto 44 „Verkaufskosten“ K 60 "Vergleiche mit Lieferanten und Auftragnehmern" - 45 ... erworbene Werte "* 60 "Vergleiche mit Lieferanten und Auftragnehmern" (76 "Vergleiche mit verschiedenen Schuldnern und Kreditoren") * Der Lieferant hat das Recht, die Mehrwertsteuer als ... zu akzeptieren.

• Korrektur wesentlicher Fehler

  Einträge: Belastung des Kontos 26 "Allgemeine Ausgaben", Gutschrift des Kontos 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" -500.000 Rubel ... Wert für erworbene Werte", Gutschrift des Kontos 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" -90.000 Rubel. - berücksichtigt ... "Einbehaltene Gewinne (ungedeckter Verlust)", Kontogutschrift 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" -500.000 Rubel. - ein zusätzlicher Betrag wurde in Rechnung gestellt ... der Wert der erworbenen Werte”, Kontogutschrift 60„ Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern “-90.000 Rubel. - betrachtet...

• Abschreibung von Forderungen in Form eines Vorschusses

  Auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ eröffnete Unterkonten: 60-1 „Abrechnungen mit Lieferanten“; 60-2 „Ausgegebene Vorschüsse“; 60-3 „Mehrwertsteuer auf ... Gelder, die dem Lieferanten gegen die zukünftige Lieferung von Waren übertragen werden 60-2 51 ... Inkasso beim Lieferanten, die abgeschriebene Forderung sollte auf dem außerbilanziellen Konto 007 widergespiegelt werden“. .. Umsatzsteuervorauszahlung Konto 76 „Verrechnungen mit verschiedenen Debitoren und Kreditoren, Unterkonto 76-5 ... Gelder wurden aufgrund der zukünftigen Lieferung von Waren an den Lieferanten überwiesen 60-2 51 ...

• Kostenrechnung für Dienstleistungen zur Bereitstellung des Zugangs zu einer elektronischen Handelsplattform

  Die wettbewerbliche Verfahren zur Ermittlung von Lieferanten (Auftragnehmern, Leistungsträgern) in elektronischer Form durchführt, ... mit Ausnahme geschlossener Verfahren zur Ermittlung von Lieferanten (Auftragnehmern, Leistungsträgern) in elektronischer Form. ... Belastung der Kostenrechnungskonten (20, 25, 26) entsprechend der Gutschrift des Kontos 60 "Verrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern ..." oder Konto 76 "Verrechnungen mit verschiedenen Debitoren und Kreditoren ..."

• Die Rechnungslegungsvorschriften für „Babys“ und NPOs werden vereinfacht

  Erworbene Vorräte zum Preis des Lieferanten 10 "Materialien" 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" Abschreibung sonstiger Kosten, ... - falls vorhanden) Konten für die Abrechnung von Abrechnungen mit Gegenparteien, Zahlungspersonal ...) Konten für Abrechnung für Abrechnungen mit Lieferanten, anderen Gegenparteien, Personal für Vergütungen usw. (60, ... Konten 20 (andere Konten für die Abrechnung von Produktionskosten - falls verwendet) und eine Gutschrift von Konten für Abrechnungen mit ... Gegenparteien, Personal für Vergütung usw. ...

• Forderungsabtretung: Buchungseinträge

  Buchhaltung, die betreffenden Transaktionen werden unter Verwendung der Konten 62 (60) und 76 widergespiegelt. Positionsbegründung: Zivil ... in einer Verpflichtung wird unter Verwendung des Kontos 76 "Vergleiche mit verschiedenen Schuldnern und Kreditoren" ... der Kunde (Lieferant) durchgeführt zugeordnetes Konto 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“ (Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern"). Überlegt ... Anstelle der Konten 62 (60) können auch die entsprechenden Unterkonten des Kontos 76 verwendet werden. Das empfehlen wir du kennst dich aus...

• Das Verfahren zum Abschreiben von Verbindlichkeiten für gekaufte Waren in den Buchhaltungsunterlagen der Einkaufsorganisation

  ... : Bestandsaufnahme von Vergleichen mit Käufern, Lieferanten und anderen Schuldnern und Gläubigern; schriftliche Begründung ... das Konto wird Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" sein. Die Gültigkeit des Schuldenbetrags gegenüber dem Lieferanten, der auf Konto 60 ... steht, wird im Rahmen der Inventarisierung der Berechnungen des Inventars ... überprüft: ein Akt der Inventarisierung von Abrechnungen mit Käufern, Lieferanten und anderen Schuldnern und Gläubigern (ausbaufähig ...

• Ordnungsgemäße Abrechnung von Schreibwaren

  Die Buchung und Annahme von für Bar- oder Sachzahlungen gekauftem Briefpapier erfolgt ... Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" oder in bar von verantwortlichen Personen (über Konto 71 "Abrechnungen mit verantwortlichen Personen"). 60 ... .01 51 Briefpapier bezahlt an den Lieferanten Kontokorrentauszug ... 10.01 60.01 Briefpapier ...: Der Abzug kann auch erfolgen, wenn keine Rechnung für die MPZ vorliegt (...

• Praxis des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation zu Steuerstreitigkeiten für März 2017

  Laut Konten) und Reflexionen in seinen persönlichen Konten und Zertifikaten über den Stand der Abrechnungen mit dem Haushalt ... Schuldenbeträge, im Zusammenhang mit ... einschließlich bestätigt durch die Karte des Bilanzkontos 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" , wonach die Warenkosten ... bei Transaktionen zum Verkauf von Waren für Lieferanten und wiederum proportional ... als Reduzierung der Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten widergespiegelt werden und nicht von der Verpflichtung zur Reduzierung entbinden ...

• Was genau sind Bewirtungskosten?

  Rechnungskorrespondenz: 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“; 71 „Vergleiche mit Rechenschaftspflichtigen“; 76 „Vergleiche mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“. Beispiel... . Kontenkorrespondenz Betrag, Rubel Inhalt der Operation Debit Credit 71 „Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen ... Repräsentationskosten Die Zahlung vom Girokonto wird in der Buchung berücksichtigt: 76 Unterkonto „Abrechnungen mit einer Transportorganisation ...“ 51 „Abrechnung Konto“ 10.000,00 ...

• Das Verfahren zur Abrechnung der Ausgaben für die Einrichtung eines Buchhaltungsprogramms

  Korrespondenz mit der Gutschrift des Kontos 60 „Verrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ oder Konto 76 „Verrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und … Kosten im Zusammenhang mit der Herstellung und dem Vertrieb umfassen Kosten im Zusammenhang mit dem Erwerb des Rechts … Kosten Kosten im Zusammenhang mit dem ununterbrochenen Betrieb und Software-Setup ... alle Kosten im Zusammenhang mit der Produktion und (oder) dem Verkauf und nicht direkt aufgeführt ... als Teil der sonstigen Kosten im Zusammenhang mit der Produktion und dem Verkauf, vorbehaltlich anderer ...

• Bilanzierung von Altpflanzenöl

  Es spiegelt sich in der Belastung von Konto 20 entsprechend der Gutschrift des Kontos für die Abrechnung von Abrechnungen mit dem Lieferanten wider - Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ (Informationen ... ". Außerdem wird dieses Konto (und nicht Konto 41 ) wird auch in diesem Fall angewendet ... und Ausgaben “, Unterkonto 91-1 „Sonstige Einnahmen“, entsprechend der Belastung des Kontos 62 „Abrechnungen mit ... Käufern und Kunden“. PBU 9 ... Informationen zu Abrechnungen mit Käufern und Kunden ist für Konto 62 bestimmt. Dieses Konto wird in .. belastet.

Konto 60 der Buchhaltung ist ein Aktiv-Passiv-Konto „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“, öffnet den Abschnitt „Abrechnungen“ des Kontenplans und dient dazu, Informationen zu allen Arten von Abrechnungen der Organisation zusammenzufassen:

• Mit verschiedenen juristischen und natürlichen Personen;
• Einschließlich unternehmensinterner Konten.

Alle Transaktionen im Zusammenhang mit Zahlungen für gekaufte Waren, Materialien, verbrauchte Dienstleistungen oder angenommene Arbeiten werden unabhängig von der Zahlungsart auf Konto 60 ausgewiesen. Konto 60 wird gemäß den Abrechnungsunterlagen des Lieferanten gutgeschrieben, mit dem Betrag der Erfüllung von Verpflichtungen belastet, dh Zahlung von Rechnungen, einschließlich Vorauszahlungen und Vorauszahlungen, in Korrespondenz mit Geldkonten usw. In diesem Fall sind die Beträge der ausgestellten Vorauszahlungen separat auf einem separaten Unterkonto abgerechnet.

Gemäß Konto 60 wird für jede eingegangene Rechnung des Lieferanten eine analytische Buchhaltung geführt und Abrechnungen in der Reihenfolge der geplanten Zahlungen, dh für jeden Lieferanten separat.

Typische Verkabelung

Betrachten Sie die Hauptbuchungen auf Konto 60 in der Tabelle:

Analyse von Konto 60: Bilanz, Kontoauszug

Die Bilanz für Konto 60 ist ein Bericht in Form einer Tabelle, die die Eröffnungs- und Schlusssalden, den Umsatz für den ausgewählten Zeitraum auf dem Konto oder den Unterkonten, Unterkonten, Währungsbeträge und einen detaillierten Saldo darstellt.

Eine Kontokarte ist ein detaillierter Bericht vor der Buchung (Konto).

Sie können gegenseitige Abrechnungen und die Bewegung von Dokumenten für Abrechnungen mit Lieferanten im 1C Enterprise Accounting-Programm mithilfe von Standardberichten analysieren Kontokarte und Bilanz (im Folgenden als SALT bezeichnet) auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ mit einer bestimmten Gegenpartei oder generell für alle.

Es ist richtig, dies durch Unterkonten zu tun:

• Das Unterkonto 60.01 spiegelt die Abrechnungen mit den Lieferanten selbst wider;
• Das Unterkonto 60.02 spiegelt die ausgegebenen Vorschüsse wider.

In OSV wird der Saldo auf Unterkonto 60.01 im Haben und der Saldo auf Unterkonto 60.02 im Soll widergespiegelt.

Wenn Sie beispielsweise eine Bank buchen und per Rechnung an die Gegenpartei bezahlt werden, gehen die Waren ein und die Zahlung sollte sich in der Belastung des Unterkontos 60.01 widerspiegeln. Wenn eine Vorauszahlung für Waren oder Materialien an die Gegenpartei erfolgt ist, dann - zu Lasten des Unterkontos 60.02.

Wenn die Verkabelung falsch durchgeführt wird, „hängt“ der Saldo mit einem Minus im OSV auf Konto 60. Wenn mit einem Minus der Saldo des Darlehens von Unterkonto 60.01, bedeutet dies, dass die Vorauszahlung falsch ausgewiesen wurde, nicht auf Unterkonto 60.02.

Beispiel

Snegir LLC überweist an Bor LLC eine Vorauszahlung für Waren in Höhe von 23.600 Rubel. Einige Tage später traf die Ware vom Lieferanten aufgrund der zuvor geleisteten Anzahlung in Höhe von 23.600 Rubel ein.

Buchungen auf Konto 60 für die Vorauszahlung an den Lieferanten.