Piegādātāja rēķins par precēm ir pieņemts. Norēķini ar elektroinstalācijas piegādātājiem. Materiālu iznīcināšana pēc to bezatlīdzības nodošanas

Pie piegādātājiem un darbuzņēmējiem pieder organizācijas, kas piegādā izejvielas un citas inventāra preces, kā arī veic dažādus darbus (kapitālremonts, pamatlīdzekļu kārtējais remonts u.c.) un nodrošina Dažādi pakalpojumus.

Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem tiek veikti pēc inventāra priekšmetu nosūtīšanas, darbu veikšanas vai pakalpojumu sniegšanas vai vienlaikus ar tiem, ar organizācijas piekrišanu vai tās vārdā. Piegādātājiem un darbuzņēmējiem var tikt izsniegts avansa maksājums saskaņā ar saimniecisko vienošanos.

Šobrīd organizācijas pašas izvēlas apmaksas veidu par piegādāto produkciju, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem.

Lai apkopotu informāciju par norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem, ir paredzēts konts 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”. Šajā kontā tiek atspoguļoti visi darījumi, kas saistīti ar norēķiniem par iegādātajām materiālajām vērtībām, pieņemtajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem, neatkarīgi no apmaksas laika.

Piegādātājiem parādu uzskaites pamatā ir norēķinu dokumenti (rēķini, rēķini) un darījuma faktu apliecinoši dokumenti (pavadzīmes, saņemšanas orderi, pieņemšanas akti, darbu un pakalpojumu izpildes sertifikāti). Tipiski grāmatvedības ieraksti kontam 60 ir parādīti 1. tabulā

1. tabula Tipiski grāmatvedības ieraksti kontam 60

Kontā 60 parāds tiek atspoguļots akcepta summu robežās. Ja tiek konstatēts saņemto materiālo vērtību iztrūkums, līgumā noteiktās cenu neatbilstības, kontā 60 tiek ieskaitīta atbilstošā summa atbilstoši kontam 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” (apakškonts “Norēķini par prasījumiem”).

PVN summu piegādātāji un darbuzņēmēji iekļauj rēķinos par apmaksu un atspoguļo pircējam konta 19 “Pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajām vērtībām” debetā un konta 60 kredītā. Izdevumi par piegādātāju un darbuzņēmēju kredītu procentu samaksu par iegādātajām vērtībām, paveikto darbu un sniegtajiem pakalpojumiem atspoguļo iegādātā īpašuma kontu debetā vai ražošanas izmaksas (jo tās ir iekļautas ražošanas izmaksās) un konta 60 kredītā.

Parādu atmaksa piegādātājiem tiek atspoguļota konta 60 debetā un naudas kontu kredītā (51, 52, 55) vai banku aizdevumos (66, 67). Grāmatvedības ierakstu secība, dzēšot parādus piegādātājiem, ir atkarīga no izmantotajiem maksāšanas veidiem.

Bez organizācijas piekrišanas, bez akcepta tiek izmaksātas pretenzijas par piegādāto gāzi, ūdeni, elektrību, kas izsniegta, pamatojoties uz mērinstrumentu rādītājiem un aktuālajiem tarifiem, kā arī par kanalizāciju, telefona, pasta un telegrāfa pakalpojumu izmantošanu. .

Avansa maksājumu uzskaite tiek veikta atsevišķi atsevišķos analītiskās uzskaites reģistros, lai iegūtu informāciju par norēķiniem ar konkrētiem piegādātājiem un uzraudzītu to statusu. Izsniegto avansa maksājumu summas tiek pārskaitītas ar maksājuma uzdevumu no norēķinu vai citiem bankas kontiem. Šos darījumus reģistrē kā:

Debets 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"

Kredīts 50, 51, 52, 55.

Pārskaitītie avansi piegādātājiem un darbuzņēmējiem tiek ierakstīti šī konta debetā, līdz tiek pilnībā pabeigta un dokumentēta krājumu piegāde vai līgumā paredzēto darbu un pakalpojumu apjoms. Par saņemtajām precēm un veiktajiem darbiem, dokumentētiem, ir parāds piegādātājiem vai darbuzņēmējiem, kas tiek samazināts par iepriekš izsniegto avansu summu.

Ja piegādes līgums netiek pildīts, neizmantotos avansa līdzekļus piegādātājs atmaksā pircēja norēķinu kontā. Šāda darbība tiek veikta ar maksājuma uzdevumu, kurā jānorāda pamatojums (maksājuma uzdevuma numurs un datums, saskaņā ar kuru tika fiksēts avansa maksājums, kā arī līgums). Piegādātāja neizmantotās avansa summas atgriešana tiek veikta ar grāmatvedības ierakstu:

Debets 50. 51. 52. 55

Aizdevums 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”.

Summu starpības par iegādāto mantu pēc tās saņemšanas vai veiktajiem darbiem (pakalpojumiem) tiek ņemtas vērā 60. un 91. kontā “Pārējie ieņēmumi un izdevumi” kā pamatdarbības ieņēmumi vai izdevumi atkarībā no summu atšķirību vērtības.

Valūtas starpības par iegādāto īpašumu (darbiem, pakalpojumiem) tiek atspoguļotas arī 60. un 91. kontos kā pamatdarbības ieņēmumi vai izdevumi atkarībā no valūtas kursa starpības vērtības.

Saistību izbeigšanu (papildus pareizai izpildei) var veikt šādu iemeslu dēļ: veicot savstarpējo prasījumu ieskaitu, jauninājumu, parādu atlaišanu, juridiskas personas likvidāciju (Krievijas Civilkodeksa 410., 414., 415., 419. pants). Federācija).

Saistību izbeigšanās, veicot savstarpējo prasījumu ieskaitu, tiek atspoguļota konta 60 debetā un konta 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” vai konta 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” debetā.

Parādu piedošana būtībā ir dāvanu pasniegšanas veids. Atlaista parāda summa ir ar pamatdarbību nesaistīti ienākumi un tiek atspoguļota konta 60 debetā un konta 91 “Citi ieņēmumi un izdevumi” kredītā.

Kad saistības tiek izbeigtas ar jauninājumu, viena saistība tiek aizstāta ar citu. Šī aizstāšana netiek atspoguļota sintētiskajos kontos; atzīmes tiek veiktas analītiskajā grāmatvedībā.

Saistību izbeigšana juridiskās personas likvidācijas un kreditoru parādu norakstīšanas rezultātā, kam ir beidzies noilguma termiņš. Ņem vērā konta 60 debetu un 91. konta "Citi ieņēmumi un izdevumi" kredītu. Kreditoru parādu, kuriem ir beidzies noilguma termiņš, norakstīšana tiek veikta, pamatojoties uz inventarizācijas rezultātiem, rakstisku pamatojumu un organizācijas vadītāja rīkojumu.

Analītiskā uzskaite kontā 60 tiek veikta par katru uzrādīto rēķinu, un norēķini plānoto maksājumu secībā - katram piegādātājam un darbuzņēmējam. Tajā pašā laikā analītiskās uzskaites izveidei jānodrošina iespēja iegūt nepieciešamos datus par: piegādātājiem par pieņemtajiem un citiem norēķinu dokumentiem, kuriem nav pienācis maksājuma termiņš; piegādātājiem par laikus neapmaksātiem norēķinu dokumentiem; piegādātāji piegādēm, par kurām nav izrakstīti rēķini; izsniegtie avansi; piegādātājiem par izsniegtām parādzīmēm, kuru termiņš nav iestājies; piegādātāji ar kavētiem rēķiniem; piegādātāji par saņemto komercaizdevumu utt.

Norēķinu uzskaite ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem saistīto organizāciju grupā, par kuru darbību tiek sastādīti konsolidētie finanšu pārskati, tiek kārtota kontā 60 atsevišķi.

Grāmatvedības žurnāla-pasūtījumu formā uzskaite par norēķiniem ar piegādātājiem tiek kārtota žurnāla orderī Nr.6. Šajā žurnālā sintētiskā uzskaite ir apvienota ar analītisko. Norēķinu ar piegādātājiem analītiskā uzskaite norēķinu gaitā un plānoto maksājumu kārtība tiek glabāta izrakstā Nr.5, kura dati mēneša beigās ir iekļauti summās par attiecīgajiem kontiem žurnāla pasūtījumā Nr. 6.

Kad grāmatvedība ir automatizēta, pamatojoties uz bankas izrakstiem, katram kontam, kas tiek izmantots norēķinu veikšanai ar piegādātājiem un pircējiem (“Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”, “Norēķini ar pircējiem un klientiem”), tiek apkopoti sintētiskās un analītiskās uzskaites mašīngrami. ,

“Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”, subkonts “Norēķini par prasījumiem”). Šīs mahinogrammas kalpo par pamatu mahinogrammu izstrādei - kontu apgrozījuma lapas, pēc kuru gala datiem tiek veikti ieraksti Virsgrāmatā.

Mēs par to runājām atsevišķā rakstā. Šajā konsultācijā koncentrēsimies uz norēķinu uzskaiti ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem.

Sch 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"

Atbildes uz jautājumiem par to, kā tiek kārtota uzskaite norēķinos ar piegādātājiem un pircējiem, ar algas darbiniekiem, dibinātājiem u.c., ir ietvertas Kontu plānā un tā piemērošanas instrukcijās (Finanšu ministrijas 2000. gada 31. oktobra rīkojums Nr. 94n).

Ja mēs īsi runājam par norēķinu uzskaiti ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem, tad šī uzskaite tiek kārtota kontā 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”. Un konts 60 - aktīvs vai pasīvs? Šis konts ir aktīvs-pasīvs. Tas nozīmē, ka šī norēķinu konta atlikums var būt debets vai kredīts. Attiecīgi bilancē konta 60 atlikumu var atspoguļot gan aktīvā, gan pasīvā atkarībā no parāda veida.

Detalizēts konta 60 apraksts ir ietverts Kontu plāna lietošanas instrukcijā.

Tātad kontā 60 informācija par norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem par:

• saņemtās preces un materiāli, pieņemtie veiktie darbi un patērētie pakalpojumi, tai skaitā elektroenerģijas, gāzes, tvaika, ūdens u.c. nodrošināšana, kā arī materiālo vērtību piegāde vai apstrāde, kuru norēķinu dokumenti tiek pieņemti un apmaksāti ar bankas starpniecību;
• Inventārs un materiāli, darbi un pakalpojumi, par kuriem nav saņemti norēķinu dokumenti no piegādātājiem vai darbuzņēmējiem (tā sauktās piegādes bez rēķina);
• preču un materiālu pārpalikumi, kas identificēti to pieņemšanas laikā;
• saņemtie transporta pakalpojumi, tai skaitā norēķini par tarifa iztrūkumiem un pārsniegumiem (krava), kā arī par visa veida sakaru pakalpojumiem u.c.

Uzskaitei pieņemto vērtību, darbu un pakalpojumu izmaksas tiek atspoguļotas attiecīgā īpašuma debetā un izdevumos un konta 60 kredītā. Tajā pašā laikā operācijas kontā 60 tiek ierakstītas pēc uzkrāšanas principa: maksājumi par iegādātajām materiālajām vērtībām. , pieņemtais darbs vai patērētie pakalpojumi tiek atspoguļoti kontā 60 neatkarīgi no apmaksas laika.

Un konts 60 tiek debetēts uzskaitē par maksājuma summu. Tajā pašā laikā sarakstē, piemēram, ar kontu 51 "Norēķinu konti", konta 60 debets parāda ne tikai parāda atmaksu piegādātājam, bet arī debitoru parādu rašanos, pārskaitot viņam avansu.

Norēķinu ar piegādātājiem analītiskā uzskaite

Kontu plāna piemērošanas instrukcija paredz, ka par katru uzrādīto rēķinu tiek veikta analītiskā uzskaite 60.kontā un katram piegādātājam un darbuzņēmējam norēķini plānoto maksājumu secībā.

Turklāt norēķinu ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem analītiskā uzskaite būtu jāorganizē tā, lai piegādātāju kontekstā būtu iespējams iegūt nepieciešamos datus:

• pieņemtie un citi norēķinu dokumenti, kuru apmaksas termiņš nav iestājies;
• laicīgi neapmaksāti norēķinu dokumenti;
• piegādes bez rēķina;
• izsniegtie avansi;
• izsniegtas parādzīmes, kuru izpildes termiņš nav iestājies;
• nokavēti vekseļi;
• saņēma komercaizdevumu utt.

Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem: norīkojumi (piemēri)

Saskaņā ar norēķinu uzskaiti ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem sūtījumi parasti ir standarta.

Tātad apmaksai piegādātājam atkarībā no maksāšanas veida (skaidra nauda, ​​bezskaidra nauda, ​​norēķini ārvalstu valūtā) tiek iegrāmatota:

60. konta debets - 50. kontu kredīts "Kasieris", 51., 52. "Valūtas konti" utt.

Tātad grāmatvedības ieraksts D 60 K 51 nozīmē, ka piegādātājam tika pārskaitīti līdzekļi no norēķinu konta, un grāmatojums D 60 K 52 tiek veikts, ja piegādātāja parāds tiek atmaksāts vai avansa maksājums tiek pārskaitīts no ārvalstu valūtas konta.

Tajā pašā laikā parasti tiek atvērts atsevišķs subkonts, lai uzskaitītu avansus, kas izsniegti kontā 60.

Veicot norēķinus ar piegādātājiem, materiālu, preču, darbu un pakalpojumu iegādes sludinājumi ir šādi:

Kontu debets 10 “Materiāli”, 08 “Ieguldījumi pamatlīdzekļos”, 20 “Pamatražošana”, 26 “Vispārējie izdevumi”, 41 “Preces”, 44 “Pārdošanas izdevumi” u.c. - Konta kredīts 60.

Ja iegādātās vērtības, darbi un pakalpojumi ir apliekami ar PVN, tad vienlaikus tiek veikts šāds ieraksts:

Debeta konts 19 "PVN par iegūtajām vērtībām" - Kredītkonts 60.

Sūtījumi pārdevējiem neaprobežojas tikai ar ierakstiem par parāda veidošanu un samaksu. Tādējādi parādi ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem, kuriem ir beidzies noilguma termiņš, kā arī citos gadījumos, tiek norakstīti uz organizācijas finanšu rezultātiem, pamatojoties uz inventarizācijas rezultātiem, rakstisku pamatojumu un vadītāja rīkojumu. Norakstot kreditoru parādus, tiek veikts grāmatvedības ieraksts:

Konta 60 debets - Konta 91 "Citi ieņēmumi un izdevumi" kredīts, apakškonts "Citi ieņēmumi".

Norakstot debitoru parādus par norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem, tiek veidots apgriezts ieraksts:

Debeta konts 91, apakškonts "Citi izdevumi" - Kredītkonts 60.

Konts 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" ir paredzēts, lai apkopotu informāciju par norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem par:

saņemtās inventarizācijas lietas, pieņemtie veiktie darbi un patērētie pakalpojumi, tai skaitā elektroenerģijas, gāzes, tvaika, ūdens u.c. nodrošinājums, kā arī materiālo vērtību piegādei vai pārstrādei, kuru norēķinu dokumenti tiek pieņemti un apmaksāti ar bankas starpniecību;

inventāra preces, darbi un pakalpojumi, par kuriem no piegādātājiem vai darbuzņēmējiem nav saņemti norēķinu dokumenti (tā sauktās piegādes bez rēķina);

pārpalikuma krājumu vienības, kas identificētas to pieņemšanas brīdī;

saņemtie transporta pakalpojumi, tai skaitā norēķini par tarifa iztrūkumiem un pārsniegumiem (krava), kā arī par visa veida sakaru pakalpojumiem u.c.

Organizācijas, kas veic ģenerāluzņēmēja funkcijas būvlīguma, pētniecības, izstrādes un tehnoloģisko darbu veikšanas līguma un cita līguma izpildē, norēķinus ar saviem apakšuzņēmējiem uzskaita arī 60. kontā "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem".

Visi darījumi, kas saistīti ar norēķiniem par iegādātajām materiālajām vērtībām, pieņemto darbu vai patērētajiem pakalpojumiem, tiek atspoguļoti kontā 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" neatkarīgi no apmaksas laika.

Kontā 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" tiek ieskaitītas inventāra priekšmetu, darbu, pakalpojumu izmaksas, kas pieņemtas uzskaitei saskaņā ar šo vērtību kontiem (vai konti 15"Materiālo vērtību sagāde un iegāde") vai atbilstošo izmaksu uzskaites uzskaiti. Pakalpojumiem materiālo vērtību (preču) piegādei, kā arī materiālu apstrādei, kas atrodas ieraksta pusē konta 60 kredītā "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" tiek veikti saskaņā ar krājumu uzskaiti. , preces, ražošanas izmaksas utt.

Neatkarīgi no krājumu posteņu novērtējuma analītiskajā uzskaitē, 60. konts "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" sintētiskajā grāmatvedībā tiek kreditēts saskaņā ar piegādātāja norēķinu dokumentiem. Pieņemot un apmaksājot piegādātāja rēķinu pirms preču pienākšanas un pieņemot noliktavā saņemtās inventāra preces, to iztrūkums tika atklāts, pārsniedzot līgumā paredzētās summas pret rēķinā norādīto daudzumu, kā arī, ja pārbaudot piegādātāja vai darbuzņēmēja rēķinā (pēc rēķina pieņemšanas) tika konstatētas līgumā noteikto cenu neatbilstības, kā arī aritmētiskās kļūdas, kontā 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" tiek ieskaitīta atbilstošā summa sarakstē ar rezultāts 76"Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem" (apakškonts "Norēķini par prasījumiem").

Piegādēm bez rēķina kontā 60 "Norēķini ar piegādātājiem un izpildītājiem" tiek ieskaitīta saņemto vērtību vērtība, kas noteikta, pamatojoties uz līgumos paredzēto cenu un nosacījumiem.

No konta 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" tiek norakstīta saistību izpildes summa (rēķinu apmaksa), ieskaitot avansus un priekšapmaksas, korespondējot ar naudas kontiem u.c. Šajā gadījumā tiek uzskaitītas izsniegto avansu un priekšapmaksu summas. par atsevišķi. Summas piegādātājiem un darbuzņēmējiem, kas nodrošinātas ar organizācijas izdotām parādzīmēm, netiek debetētas no konta 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem", bet tiek ņemtas vērā atsevišķi analītiskajā uzskaitē.

Analītiskā uzskaite kontā 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" tiek veikta par katru uzrādīto rēķinu, un norēķini plānoto maksājumu secībā - katram piegādātājam un darbuzņēmējam. Tajā pašā laikā analītiskās uzskaites izveidei jānodrošina iespēja iegūt nepieciešamos datus par: piegādātājiem par pieņemtajiem un citiem norēķinu dokumentiem, kuriem nav pienācis maksājuma termiņš; piegādātājiem par laikus neapmaksātiem norēķinu dokumentiem; piegādātāji piegādēm, par kurām nav izrakstīti rēķini; izsniegtie avansi; piegādātājiem par izsniegtām parādzīmēm, kuru termiņš nav iestājies; piegādātājiem par nokavētiem vekseļiem; piegādātāji par saņemto komercaizdevumu utt.

Norēķinu uzskaite ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem savstarpēji saistītu organizāciju grupā, par kuru darbību tiek sastādīti konsolidētie finanšu pārskati, tiek kārtota atsevišķi 60. kontā "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem".

Konts 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"
atbilst kontiem

Kontu plāna pielietošana: konts 60

• Organizācija izsniedz savu vekseli un nokārto to ar piegādātāju: grāmatvedības ieraksti

  Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem, kas nodrošināti ar organizācijas izdotām parādzīmēm, netiek debetēti no konta 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" ... ; "Kredīts 60, apakškonts" Izsniegtie norēķini ... var būt šādi: Debets 60 , apakškonts "Norēķini ar piegādātāju" Kredīts 66 (67 ...

• Drošības izdevumi. Grāmatvedība un nodokļu uzskaite

  Aizsardzībai grāmatvedībā konts 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" tiek ieskaitīts līgumā ... par iegādātajiem pakalpojumiem "un konta 60 kredītā. Summas, kas pārskaitītas līgumslēdzējam ... samaksā par sniegtajiem pakalpojumiem, ir atspoguļots konta 60 debetā un .. konta 51 "Norēķinu konti" kredītā (Instrukcija par ... pārdošanu "saskaņā ar konta 60 "Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem" kredītu" (5. punkts ...

• Tahogrāfs. Grāmatvedība un nodokļi

  Ar konta 68 "Nodokļu un nodevu aprēķini" debetu. Turklāt saskaņā ar ... piederumiem, saskaņā ar konta 60 kredītu "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" (Norādījumi par ... pielietojot kontu plānu ... vērtības "saskaņā ar kredītu konts 60. Organizācija var pieņemt uz ... kontu 68 "Aprēķini par nodokļiem un nodevām" atbilstoši konta kredītam ...

• Loģistikas izmaksas: grāmatvedība un nodokļi

  Grāmatvedības precēm Konts 41 “Preces” / subconto Kafijas automāts 60 “Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem” 1 002 593 ... Konts 41 “Preces” / subconto Mazgāšana ... 44. kontā nosūtot: Debeta konts 44 “Pārdošanas izdevumi” K 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" - 45 ... iegūtās vērtības"* 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" (76 "Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditoriem") * Piegādātājam ir tiesības pieņemt PVN kā ...

• Būtisku kļūdu labošana

  Ieraksti: Konta 26 debets "Vispārīgie izdevumi", Konta 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" kredīts -500 000 rubļu ... vērtība par iegūtajām vērtībām", Konta 60 kredīts "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" -90 000 rubļu. - ņemts vērā ... "Nesegtā peļņa (nesegtie zaudējumi)", 60. konta kredīts "Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem" -500 000 rubļu. - tika iekasēta papildu summa ... iegūto vērtību vērtība, konta 60 kredīts" Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem "-90 000 rubļu. - uzskatīja...

• Debitoru parādu norakstīšana avansa veidā

  Kontā 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" atvērtie apakškonti: 60-1 "Norēķini ar piegādātājiem"; 60-2 "Avansi izsniegti"; 60-3 “PVN par ... Piegādātājam pārskaitītie naudas līdzekļi pret turpmāko preču piegādi 60-2 51 ... parāda piedziņa no piegādātāja, norakstītais parāds jāatspoguļo ārpusbilances kontā 007 “. .. “avanss” PVN izmanto kontu 76 “ Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem, apakškonts 76-5 ... Līdzekļi piegādātājam tika pārskaitīti uz turpmākās preču piegādes rēķina 60-2 51 ...

• Izmaksu uzskaite pakalpojumiem, kas nodrošina piekļuvi elektroniskai tirdzniecības platformai

  Kura veic konkursa metodes piegādātāju (uzņēmēju, izpildītāju) noteikšanai elektroniskā veidā, ... izņemot slēgtās metodes piegādātāju (uzņēmēju, izpildītāju) noteikšanai elektroniskā veidā. ... izmaksu uzskaites kontu (20, 25, 26) debets atbilstoši konta 60 "Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem ..." vai konta 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem ..." kredītam ...

• Grāmatvedības noteikumi "mazuļiem" un BO ir vienkāršoti

  Iegādātie krājumi par piegādātāja cenu 10 "Materiāli" 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" Citu izmaksu norakstīšana, ... - ja tādas ir) Konti norēķinu uzskaitei ar darījuma partneriem, apmaksas darbiniekiem ...) Konts par norēķinu uzskaite ar piegādātājiem, citiem darījumu partneriem, personāls par atlīdzību utt. (60, ... konti 20 (citi konti ražošanas izmaksu uzskaitei - ja tiek izmantoti) un kontu kredīts norēķiniem ar ... darījuma partneriem, personāls atalgojums utt....

• Parādu cesija: grāmatvedības ieraksti

  Grāmatvedība, attiecīgie darījumi tiek atspoguļoti, izmantojot kontus 62 (60) un 76. Pozīcijas pamatojums: Civilā ... saistībā tiek veikta, izmantojot kontu 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem" ... pasūtītājs (piegādātājs) ir piešķirts konts 62 "Norēķini ar pircējiem un klientiem" (konts 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"). Uzskata ... konta 62 (60) vietā var izmantot arī atbilstošos konta 76 apakškontus. Mēs iesakām tu iepazīsties ar...

• Par iegādāto preču parādu norakstīšanas kārtība pircēja organizācijas grāmatvedības uzskaitē

  ... : uzskaites akts par norēķiniem ar pircējiem, piegādātājiem un citiem parādniekiem un kreditoriem; rakstisks pamatojums ... konts būs konts 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem". Parāda summas pamatotība piegādātājam, kas atrodas kontā 60 ..., tiek pārbaudīta inventarizācijas aprēķinu procesā ...: inventarizācijas akts norēķiniem ar pircējiem, piegādātājiem un citiem parādniekiem un kreditoriem. (var attīstīt...

• Pareiza kancelejas preču uzskaite

  Par skaidras vai bezskaidras naudas norēķiniem iegādāto kancelejas preču nosūtīšanu un pieņemšanu izsniedz ... kontā 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" vai atbildīgo personu skaidrā naudā (caur kontu 71 "Norēķini ar atbildīgām personām"). 60 ... .01 51 Piegādātājam apmaksātas kancelejas preces Norēķinu konta izraksts ... 10.01 60.01 Kancelejas preces ...: atskaitījumu var piemērot arī tad, ja nav izrakstīts rēķins par MPZ (...

• Krievijas Federācijas Augstākās tiesas prakse nodokļu strīdos par 2017. gada martu

  Saskaņā ar kontiem) un pārdomas viņa personīgajos kontos un izziņās par norēķinu stāvokli ar budžetu ... parāda summas, saistībā ar ... ieskaitot apstiprinātas ar bilances konta karti 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" , saskaņā ar kuru preču izmaksas ... par preču pārdošanas darījumiem piegādātājiem un, savukārt, proporcionālas ... atspoguļotas kā parāda samazinājums piegādātājiem, un neatbrīvo no pienākuma samazināt ...

• Kas īsti ir viesmīlības izdevumi?

  Sarakste ar kontiem: 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem"; 71 "Norēķini ar atbildīgām personām"; 76 "Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditoriem". Piemērs... . Kontu korespondence Summa, rubļi Operācijas saturs Debets Kredīts 71 “Norēķini ar atbildīgām personām... reprezentācijas izdevumi Maksājums no norēķinu konta tiks atspoguļots grāmatojumā: 76 apakškonts “Norēķini ar transporta organizāciju...” 51 “Norēķini konts” 10 000,00 ...

• Grāmatvedības programmas izveides izdevumu uzskaites kārtība

  Korespondence ar konta 60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem" vai konta 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un ... izmaksas, kas saistītas ar ražošanu un pārdošanu, kredītu ietver izmaksas, kas saistītas ar tiesību iegūšanu ... izmaksas izmaksas, kas saistītas ar nepārtrauktu darbību un programmatūras iestatīšana ... visas izmaksas, kas saistītas ar ražošanu un (vai) pārdošanu un nav tieši uzskaitītas ... kā daļa no citām izmaksām, kas saistītas ar ražošanu un pārdošanu, ievērojot citus ...

• Atkritumu augu eļļas uzskaite

  Tas tiek atspoguļots konta 20 debetā atbilstoši konta kredītam norēķinu uzskaitei ar piegādātāju - konts 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem” (Informācija ... ". Turklāt šis konts (nevis konts 41) ) tiek piemērots arī tādā gadījumā ... un izdevumi ”, apakškonts 91-1 “Citi ienākumi”, saskaņā ar konta 62 “Norēķini ar ... pircējiem un klientiem” debetu PBU 9 ... informācija par norēķiniem. ar pircējiem un klientiem ir paredzēts kontam 62. Šis konts tiek debetēts .. .

Grāmatvedības konts 60 ir aktīvs-pasīvs konts “Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem”, atver kontu plāna sadaļu “Norēķini” un kalpo informācijas apkopošanai par visa veida organizācijas norēķiniem:

• Ar dažādām juridiskām un fiziskām personām;
• Ieskaitot uzņēmuma iekšējos kontus.

Kontā 60 tiek atspoguļoti visi darījumi, kas saistīti ar norēķiniem par iegādātajām precēm, materiāliem, patērētajiem pakalpojumiem vai pieņemtajiem darbiem, neatkarīgi no apmaksas fakta. Konts 60 tiek kreditēts pēc piegādātāja norēķinu dokumentiem, norakstīts par saistību izpildes summu, tas ir, rēķinu apmaksu, ieskaitot avansu un priekšapmaksu, korespondējot ar kases kontiem u.tml. Šajā gadījumā izsniegto avansu summas ir ņem vērā atsevišķi atsevišķā apakškontā.

Saskaņā ar 60. kontu tiek veikta analītiskā uzskaite par katru saņemto piegādātāja rēķinu un norēķiniem plānoto maksājumu secībā, tas ir, katram piegādātājam atsevišķi.

Tipiska elektroinstalācija

Apsveriet galvenos grāmatojumus kontā 60 tabulā:

Konta 60 analīze: bilance, konta karte

Konta 60 bilance ir pārskats tabulas veidā, kurā uzrādīti sākuma un beigu atlikumi, apgrozījums izvēlētajā periodā kontā vai apakškontos, subkonto, valūtu summas un detalizēts atlikums.

Konta karte ir pārskats, kurā sīki aprakstīts pirms ievietošanas (konts).

Jūs varat analizēt savstarpējos norēķinus un dokumentu kustību norēķiniem ar piegādātājiem programmā 1C Enterprise Accounting, izmantojot standarta pārskatus Konta karte un Bilance (turpmāk tekstā SALT) kontā 60 “Norēķini ar piegādātājiem un līgumslēdzējiem” ar konkrētu darījumu partneri vai kopumā visiem.

Ir pareizi to darīt, izmantojot apakškontus:

• Apakškonts 60.01 atspoguļo norēķinus ar pašiem piegādātājiem;
• Apakškontā 60.02 atspoguļoti izsniegtie avansi.

OSV apakškonta 60.01 atlikums tiek atspoguļots kredītā, bet apakškonta 60.02 atlikums tiek atspoguļots debetā.

Piemēram, grāmatojot bankā, ja darījuma partnerim tiek apmaksāts ar rēķinu, tad preces tiek saņemtas un maksājums jāatspoguļo subkonta 60.01 debetā. Ja darījuma partnerim tika veikts avansa maksājums par precēm vai materiāliem, tad - uz subkonta 60.02 debetu.

Ja elektroinstalācija tiek veikta nepareizi, atlikums ar mīnusu “uzkarās” OSV kontā 60. Ja ar mīnusu subkonta 60.01 kredīta atlikumu, tas nozīmē, ka priekšapmaksa tika atspoguļota nepareizi, nevis apakškontā 60.02.

Piemērs

Snegir LLC pārskaita priekšapmaksu Bor LLC par precēm 23 600 rubļu apmērā. Dažas dienas vēlāk preces pienāca no piegādātāja, pamatojoties uz iepriekš izsniegto avansa maksājumu 23 600 rubļu apmērā.

Iegrāmatojumi kontā 60 par avansa maksājumu piegādātājam.