La fattura del fornitore per la merce è stata accettata. Accordi con fornitori di cablaggio. Smaltimento dei materiali al loro trasferimento gratuito

I fornitori e gli appaltatori includono organizzazioni che forniscono materie prime e altri articoli di inventario, nonché eseguono vari lavori (revisione, riparazioni correnti di cespiti, ecc.) e forniscono diversi tipi Servizi.

Gli accordi con fornitori e appaltatori vengono effettuati dopo la spedizione di articoli di inventario, l'esecuzione di lavori o la fornitura di servizi, o contestualmente ad essi, con il consenso dell'organizzazione o per suo conto. Ai fornitori e agli appaltatori può essere concesso un pagamento anticipato in conformità con l'accordo economico.

Attualmente, le organizzazioni stesse scelgono la forma di pagamento per i prodotti consegnati, il lavoro svolto, i servizi resi.

Per riassumere le informazioni sugli accordi con fornitori e appaltatori, si intende il conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori". Tutte le transazioni relative agli insediamenti per beni materiali acquisiti, lavori accettati, servizi resi si riflettono in questo conto, indipendentemente dal momento del pagamento.

Le basi per la contabilizzazione dei debiti verso fornitori sono i documenti di regolamento (fatture, fatture) e i documenti che attestano il fatto della transazione (bolle di vettura, ordini di ricevuta, certificati di accettazione, certificati di prestazione di lavori e servizi). Le scritture contabili tipiche per il conto 60 sono presentate nella tabella 1

Tabella 1 Registrazioni contabili tipiche per il conto 60

Sul conto 60, il debito si riflette nei limiti degli importi di accettazione. Se si riscontrano carenze nei beni materiali ricevuti, discrepanze nei prezzi stipulati dal contratto, sul conto 60 viene accreditato l'importo corrispondente in corrispondenza del conto 76 "Transazioni con debitori e creditori vari" (sottoconto "Transazioni su crediti").

L'importo dell'IVA è incluso da fornitori e appaltatori nelle fatture di pagamento e riflesso all'acquirente nell'addebito del conto 19 "Imposta sul valore aggiunto sugli oggetti di valore acquisiti" e nell'accredito del conto 60. Spese per il pagamento di interessi su prestiti da fornitori e appaltatori per i valori acquisiti, i lavori eseguiti e i servizi resi si riflettono nell'addebito dei conti dei beni acquisiti o dei costi di produzione (in quanto inclusi nel costo di produzione) e nell'accredito del conto 60.

Il rimborso dei debiti ai fornitori si riflette nell'addebito del conto 60 e nell'accredito dei conti di cassa (51, 52, 55) o dei prestiti bancari (66, 67). L'ordine delle registrazioni contabili al momento del pagamento dei debiti verso fornitori dipende dalle forme di pagamento utilizzate.

Senza il consenso dell'organizzazione, senza accettazione, si pagano i reclami per la fornitura di gas, acqua, energia elettrica, emessi sulla base degli indicatori degli strumenti di misura e delle tariffe vigenti, nonché per la rete fognaria, l'utilizzo dei servizi telefonici, postali e telegrafici .

La contabilizzazione degli anticipi viene effettuata separatamente in registri di contabilità analitica separati al fine di ottenere informazioni sugli insediamenti con fornitori specifici e monitorarne lo stato. Gli importi degli anticipi emessi sono trasferiti tramite ordine di pagamento da conti di regolamento o altri conti bancari. Queste transazioni sono registrate come:

Addebito 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori"

Credito 50, 51, 52, 55.

Gli anticipi ceduti a fornitori e appaltatori sono registrati nell'addebito di tale conto fino al completo completamento e documentazione della consegna delle rimanenze o del volume di lavori e servizi previsti dal contratto. Per beni ricevuti e lavori eseguiti, documentati, esiste un debito verso fornitori o appaltatori, che viene ridotto dell'importo degli anticipi precedentemente emessi.

In caso di mancato adempimento del contratto di fornitura, i fondi anticipati non utilizzati vengono restituiti dal fornitore sul conto di regolamento dell'acquirente. Tale operazione viene eseguita mediante un ordine di pagamento, che deve necessariamente indicare la base (numero e data dell'ordine di pagamento, secondo cui è stato registrato l'anticipo, nonché il contratto). La restituzione da parte del fornitore dell'importo degli anticipi non utilizzati è documentata da una registrazione contabile:

Addebito 50. 51. 52. 55

Prestito 60 “Transazioni con fornitori e appaltatori”.

Le differenze di somma sull'immobile acquisito dopo il suo ricevimento oi lavori (servizi) eseguiti sono prese in considerazione nei conti 60 e 91 “Altri proventi e spese” come proventi o spese di gestione, a seconda del valore delle differenze di somma.

Le differenze cambio sui beni acquisiti (lavori, servizi) sono riflesse anche nei conti 60 e 91 come proventi o costi operativi, a seconda del valore delle differenze cambio.

La risoluzione degli obblighi (oltre alla corretta esecuzione) può essere effettuata per i seguenti motivi: compensazione di reciproche pretese, novazione, cancellazione del debito, liquidazione di una persona giuridica (articoli 410, 414, 415, 419 del codice civile della Russia Federazione).

La risoluzione degli obblighi in caso di compensazione dei crediti reciproci si riflette nell'addebito del conto 60 e nell'accredito del conto 62 "Transazioni con acquirenti e clienti" o nel conto 76 "Transazioni con vari debitori e creditori".

Il perdono del debito è essenzialmente un tipo di dono. L'importo del debito condonato è un reddito non operativo e si riflette nell'addebito del conto 60 e nel credito del conto 91 "Altre entrate e spese".

Quando le obbligazioni cessano per novazione, un'obbligazione è sostituita da un'altra. Questa sostituzione non si riflette nei conti sintetici; i voti sono fatti nella contabilità analitica.

Risoluzione degli obblighi a seguito della liquidazione di una persona giuridica e cancellazione dei debiti per i quali è scaduto il termine di prescrizione. Tieni conto dell'addebito del conto 60 e dell'accredito del conto 91 "Altre entrate e spese". La cancellazione dei debiti, per i quali è scaduto il termine di prescrizione, viene effettuata sulla base dei risultati dell'inventario, della giustificazione scritta e dell'ordine del capo dell'organizzazione.

La contabilità analitica sul conto 60 viene conservata per ogni fattura presentata e le liquidazioni nell'ordine dei pagamenti pianificati - per ciascun fornitore e appaltatore. Allo stesso tempo, la costruzione della contabilità analitica dovrebbe prevedere la possibilità di ottenere i dati necessari su: fornitori su accettati e altri documenti di regolamento per i quali non è giunto il termine di pagamento; fornitori sui documenti di liquidazione non pagati in tempo; fornitori per consegne non fatturate; anticipi emessi; a fornitori su cambiali emesse la cui scadenza non è giunta; fornitori con fatture scadute; fornitori su un prestito commerciale ricevuto, ecc.

La contabilità degli insediamenti con fornitori e appaltatori all'interno di un gruppo di organizzazioni correlate, sulle attività di cui vengono compilati i bilanci consolidati, è tenuta in conto 60 separatamente.

Nel modulo della contabilità dell'ordine del giornale di registrazione, la contabilità degli insediamenti con i fornitori è conservata nel certificato di giornale di registrazione n. 6. In questo giornale di registrazione, la contabilità sintetica è combinata con quella analitica. La contabilità analitica delle liquidazioni con i fornitori in corso di liquidazione e la procedura per i pagamenti programmati è conservata nell'estratto n. 5, i cui dati a fine mese sono inclusi nei totali dei conti corrispondenti nell'ordine giornale n. 6.

Quando la contabilità è automatizzata, sulla base di estratti conto bancari, vengono compilati grammi macchina di contabilità sintetica e analitica per ciascun conto utilizzato per contabilizzare gli accordi con fornitori e acquirenti (“Transazioni con fornitori e appaltatori”, “Transazioni con acquirenti e clienti” ,

“Transazioni con debitori e creditori vari”, sottovoce “Transazioni su crediti”). Questi machinogrammi fungono da base per lo sviluppo di machinogrammi - fogli di fatturato per i conti, in base ai dati finali di cui vengono effettuate le registrazioni nella contabilità generale.

Ne abbiamo parlato in un articolo separato. In questa consultazione, ci concentreremo sulla contabilità degli accordi con fornitori e appaltatori.

Sch 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori"

Le risposte alle domande su come viene condotta la contabilità per gli accordi con fornitori e acquirenti, con personale addetto al libro paga, fondatori, ecc., sono contenute nel Piano dei Conti e nelle Istruzioni per la sua applicazione (Ordinanza del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94n).

Se parliamo brevemente della contabilità degli accordi con fornitori e appaltatori, questa contabilità viene tenuta sul conto 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori". E il conto 60 - attivo o passivo? Questo account è attivo-passivo. Ciò significa che il saldo di questo conto di regolamento può essere a debito oa credito. Di conseguenza, nel bilancio, il saldo del conto 60 può riflettersi sia in un'attività che in una passività, a seconda del tipo di debito.

Una descrizione dettagliata del conto 60 è contenuta nelle Istruzioni per l'uso del Piano dei conti.

Quindi, per conto 60, informazioni sugli accordi con fornitori e appaltatori per:

• beni e materiali ricevuti, lavori accettati e servizi consumati, inclusa la fornitura di elettricità, gas, vapore, acqua, ecc., nonché la consegna o l'elaborazione di beni materiali, i cui documenti di regolamento sono accettati e pagabili tramite una banca;
• Rimanenze e materiali, lavori e servizi per i quali non sono stati ricevuti documenti di liquidazione da fornitori o appaltatori (cd consegne non fatturate);
• eccedenze di beni e materiali individuati in fase di accettazione;
• ha ricevuto servizi di trasporto, compresi i risarcimenti per ammanchi ed eccessi tariffari (merci), nonché per tutti i tipi di servizi di comunicazione, ecc.

Il costo di valori, lavori e servizi accettati per la contabilità si riflette nell'addebito della proprietà e delle spese pertinenti e nel credito del conto 60. Allo stesso tempo, le operazioni sul conto 60 sono registrate per competenza: pagamenti per beni materiali acquisiti , il lavoro accettato oi servizi consumati si riflettono nell'account 60 indipendentemente dal tempo di pagamento.

E sul conto 60 viene addebitato in contabilità l'importo del pagamento. Allo stesso tempo, in corrispondenza, ad esempio, con il conto 51 "Conti di regolamento", l'addebito sul conto 60 mostra non solo il rimborso del debito al fornitore, ma anche il verificarsi di crediti quando gli viene trasferito un anticipo.

Contabilità analitica degli accordi con i fornitori

L'istruzione per l'applicazione del Piano dei Conti prevede che la contabilità analitica sul conto 60 sia tenuta per ogni fattura presentata e le liquidazioni nell'ordine dei pagamenti pianificati siano mantenute per ciascun fornitore e appaltatore.

Inoltre, la contabilità analitica degli accordi con fornitori e appaltatori dovrebbe essere organizzata in modo tale da consentire di ottenere i dati necessari nel contesto dei fornitori:

• accettati e altri documenti di regolamento, il cui termine di pagamento non è giunto;
• documenti di liquidazione non pagati in tempo;
• consegne non fatturate;
• anticipi emessi;
• cambiali emessi, la cui scadenza non è giunta;
• cambiali scadute;
• ricevuto un prestito commerciale, ecc.

Transazioni con fornitori e appaltatori: registrazioni (esempi)

Secondo la contabilità degli accordi con fornitori e appaltatori, le registrazioni sono, di regola, standard.

Pertanto, per il pagamento al fornitore, a seconda della modalità di pagamento (contanti, non contanti, liquidazioni in valuta estera) viene contabilizzato quanto segue:

Addebito su conto 60 - Accredito su conti 50 "Cassa", 51, 52 "Conti in valuta", ecc.

Pertanto, la registrazione contabile D 60 K 51 significa che i fondi sono stati trasferiti al fornitore dal conto corrente e la registrazione D 60 K 52 viene eseguita se il debito del fornitore viene rimborsato o viene trasferito un pagamento anticipato dal conto in valuta estera.

Allo stesso tempo, di solito viene aperto un sottoconto separato per contabilizzare gli anticipi emessi sul conto 60.

Quando si effettuano accordi con i fornitori, le registrazioni per l'acquisto di materiali, beni, lavori e servizi sono le seguenti:

Addebito su conti 10 “Materiali”, 08 “Investimenti in attività non correnti”, 20 “Produzioni principali”, 26 “Spese generali”, 41 “Merci”, 44 “Spese di vendita”, ecc. - Credito sul conto 60.

Se i valori acquisiti, le opere e i servizi sono soggetti ad IVA, viene contestualmente effettuata la seguente registrazione:

Conto di addebito 19 "IVA sui valori acquisiti" - Conto di credito 60.

Le registrazioni a fornitori non si limitano alle registrazioni per la formazione e il pagamento del debito. Pertanto, i debiti con fornitori e appaltatori per i quali è scaduto il termine di prescrizione, così come in altri casi, vengono cancellati dai risultati finanziari dell'organizzazione sulla base dei risultati dell'inventario, della giustificazione scritta e dell'ordine del capo. Quando si cancellano i debiti, viene effettuata una registrazione contabile:

Addebito sul conto 60 - Accredito sul conto 91 "Altre entrate e spese", sottoconto "Altre entrate".

Quando si cancellano i crediti per insediamenti con fornitori e appaltatori, si forma una registrazione inversa:

Conto di addebito 91, sottoconto "Altre spese" - Conto di credito 60.

L'account 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" ha lo scopo di riassumere le informazioni sugli accordi con fornitori e appaltatori per:

ha ricevuto articoli di inventario, ha accettato il lavoro svolto e ha consumato servizi, inclusa la fornitura di elettricità, gas, vapore, acqua, ecc., nonché per la consegna o l'elaborazione di beni materiali, i cui documenti di regolamento sono accettati e pagabili tramite una banca;

articoli di magazzino, lavori e servizi per i quali non sono stati ricevuti documenti di liquidazione da fornitori o appaltatori (cd consegne non fatturate);

articoli di magazzino in eccedenza identificati al momento della loro accettazione;

ha ricevuto servizi di trasporto, compresi i risarcimenti per ammanchi ed eccessi tariffari (merci), nonché per tutti i tipi di servizi di comunicazione, ecc.

Le organizzazioni che svolgono le funzioni di appaltatore generale nell'esecuzione di un contratto di costruzione, un contratto per l'esecuzione di lavori di ricerca, sviluppo e tecnologia e un altro contratto registrano anche gli accordi con i loro subappaltatori sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori".

Tutte le transazioni relative agli insediamenti per beni materiali acquisiti, lavori accettati o servizi consumati si riflettono sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" indipendentemente dal momento del pagamento.

Sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" viene accreditato il costo di articoli di magazzino, lavori, servizi accettati per la contabilità in corrispondenza dei conti di questi valori (o conti 15"Approvvigionamento e acquisizione di beni materiali") o contabilizzazioni dei costi corrispondenti. Per i servizi per la consegna di beni materiali (merci), nonché per la lavorazione di materiali sul lato della voce sul credito del conto 60 "Gli accordi con fornitori e appaltatori" vengono effettuati in corrispondenza dei conti di rimanenze, merci , costi di produzione, ecc.

Indipendentemente dalla valutazione delle voci di magazzino nella contabilità analitica, il conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" nella contabilità sintetica viene accreditato in base ai documenti di liquidazione del fornitore. Quando la fattura del fornitore è stata accettata e pagata prima dell'arrivo della merce, e quando gli articoli di magazzino ricevuti sono stati accettati in magazzino, è stato riscontrato il loro ammanco in eccesso rispetto agli importi previsti contrattualmente rispetto alla quantità fatturata, ed anche se in sede di verifica del fattura del fornitore o appaltatore (dopo l'accettazione della fattura) sono state riscontrate discrepanze nei prezzi stipulati dal contratto, nonché errori di calcolo, sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" viene accreditato l'importo corrispondente in corrispondenza di punteggio 76"Transazioni con debitori e creditori diversi" (sottoconto "Transazioni su crediti").

Per le consegne non fatturate viene accreditato sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" il valore dei valori ricevuti, determinato sulla base del prezzo e delle condizioni previste nei contratti.

Sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" viene addebitato l'importo dell'adempimento degli obblighi (pagamento delle fatture), inclusi anticipi e acconti, in corrispondenza di conti di cassa, ecc. In questo caso vengono contabilizzati gli importi degli anticipi emessi e degli anticipi per separatamente. I debiti verso fornitori e appaltatori, garantiti da cambiali emessi dall'organizzazione, non sono addebitati sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori", ma sono contabilizzati separatamente nella contabilità analitica.

Contabilità analitica sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" viene eseguita per ogni fattura presentata e pagamenti nell'ordine dei pagamenti programmati - per ciascun fornitore e appaltatore. Allo stesso tempo, la costruzione della contabilità analitica dovrebbe prevedere la possibilità di ottenere i dati necessari su: fornitori su accettati e altri documenti di regolamento per i quali non è giunto il termine di pagamento; ai fornitori su documenti di liquidazione non pagati in tempo; fornitori per consegne non fatturate; anticipi emessi; a fornitori su cambiali emesse la cui scadenza non è giunta; fornitori su cambiali scadute; fornitori su un prestito commerciale ricevuto, ecc.

La contabilità degli insediamenti con fornitori e appaltatori all'interno di un gruppo di organizzazioni interconnesse, sulle attività di cui vengono compilati i bilanci consolidati, viene tenuta separatamente sul conto 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori".

Conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori"
corrisponde ai conti

Applicazione piano dei conti: conto 60

• L'organizzazione emette la propria cambiale e la salda con il fornitore: scritture contabili

  I debiti verso fornitori e appaltatori, garantiti da cambiali emesse dall'organizzazione, non vengono addebitati sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" ... ; "Credito 60, sottoconto" Le liquidazioni emesse ... possono essere le seguenti: Addebito 60 , sottoconto "Transazioni con il fornitore" Credito 66 (67 ...

• Spese di sicurezza. Contabilità e contabilità fiscale

  Per la tutela in contabilità, sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" viene accreditato sul contratto ... per i servizi acquistati "e sull'accredito sul conto 60. Gli importi trasferiti all'appaltatore in ... pagamento per i servizi resi sono riflessa nell'addebito del conto 60 e .. accredito del conto 51 "Conti di regolamento" (Istruzioni per ... vendita "in corrispondenza del credito del conto 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori" (clausola 5 ...

• Tachigrafo. Contabilità e tassazione

  Con l'addebito del conto 68 "Calcoli su imposte e tasse". Inoltre, in conformità con ... accessori", in corrispondenza dell'accredito del conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" (Istruzioni per ... l'applicazione del Piano dei Conti ... valori "in corrispondenza dell'accredito di conto 60. L'organizzazione può accettare a ... conto 68 "Calcoli su imposte e tasse" in corrispondenza dell'accredito del conto ...

• Costi logistici: contabili e fiscali

  Per la contabilità merci Conto 41 “Merci” / subconto Caffettiera 60 “Transazioni con fornitori e appaltatori” 1.002.593 ... Conto 41 “Merci” / subconto Lavaggio ... sul conto 44 per registrazione: Conto di addebito 44 “Spese di vendita” K 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" - 45 ... valori acquisiti "* 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" (76 "Transazioni con debitori e creditori vari") * Il fornitore ha il diritto di accettare l'IVA in quanto ...

• Correzione di errori significativi

  Voci: Addebito sul conto 26 "Spese generali", Credito sul conto 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori" -500.000 rubli ... valore per i valori acquisiti", Credito sul conto 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori" -90.000 rubli. - preso in considerazione ... "Utili non distribuiti (perdite non coperte)", Credito sul conto 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori" -500.000 rubli. - è stato addebitato un importo aggiuntivo ... il valore dei valori acquisiti ", Credito di conto 60" Accordi con fornitori e appaltatori "-90.000 rubli. - considerato...

• Cancellazione di crediti sotto forma di anticipo

  Conti secondari aperti al conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori": 60-1 "Transazioni con fornitori"; 60-2 "Anticipi emessi"; 60-3 “IVA su ... Fondi trasferiti al fornitore a fronte della futura consegna di beni 60-2 51 ... recupero crediti dal fornitore, il debito cancellato dovrebbe riflettersi nel conto fuori bilancio 007 “. .. "anticipo" IVA utilizza conto 76 " Transazioni con vari debitori e creditori, sottoconto 76-5 ... I fondi sono stati trasferiti al fornitore a causa della futura consegna di beni 60-2 51 ...

• Contabilità dei costi per i servizi per fornire l'accesso a una piattaforma di trading elettronico

  Che conduce metodi competitivi per la determinazione dei fornitori (appaltatori, esecutori) in forma elettronica, ... ad eccezione dei metodi chiusi per la determinazione dei fornitori (appaltatori, esecutori) in forma elettronica. ... addebito dei conti contabili (20, 25, 26) in corrispondenza dell'accredito del conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori ..." o del conto 76 "Transazioni con debitori e creditori diversi ...

• Le regole contabili per i "neonati" e le NPO sono semplificate

  Rimanenze acquisite al prezzo del fornitore 10 "Materiali" 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori" Cancellazione di altri costi, ... - se presenti) Conti per la contabilizzazione degli insediamenti con controparti, personale addetto ai pagamenti ...) Conti per contabilizzazione di insediamenti con fornitori, altre controparti, personale per remunerazione, ecc. (60, ... conti 20 (altri conti per contabilizzazione dei costi di produzione - se utilizzati) e un accredito di conti per insediamenti con ... controparti, personale per compenso, ecc...

• Cessione del debito: scritture contabili

  Contabilità, le transazioni in questione si riflettono utilizzando i conti 62 (60) e 76. Giustificazione della posizione: Civile ... in un'obbligazione viene eseguita utilizzando il conto 76 "Transazioni con debitori e creditori vari" ... il cliente (fornitore) è conto assegnato 62 "Transazioni con acquirenti e clienti" (conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori"). Considerato ... al posto del conto 62 (60), possono essere utilizzati anche i corrispondenti sottoconti del conto 76. Si consiglia che ti familiarizzi con...

• La procedura per cancellare i conti da pagare per i beni acquistati nelle registrazioni contabili dell'organizzazione acquisti

  ... : atto di inventario degli accordi con acquirenti, fornitori e altri debitori e creditori; giustificazione scritta ... il conto sarà 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori". La validità dell'importo del debito nei confronti del fornitore, che è in conto 60 ..., viene verificata nel processo di inventario dei calcoli dell'inventario ...: un atto di inventario degli accordi con acquirenti, fornitori e altri debitori e creditori (può essere sviluppato...

• Contabilità corretta della cancelleria

  L'affissione e l'accettazione della cancelleria acquistata per pagamenti in contanti o non in contanti viene emessa ... conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" o in contanti di persone responsabili (tramite conto 71 "Transazioni con persone responsabili"). 60 ... .01 51 Cancelleria pagata al fornitore Estratto conto corrente ... 10.01 60.01 Cancelleria ...: la detrazione può essere applicata anche in assenza di fattura per il MPZ (...

• Pratica della Corte Suprema della Federazione Russa sulle controversie fiscali per marzo 2017

  Secondo i conti) e riflessioni nei suoi conti personali e certificati sullo stato degli accordi con il bilancio ... importi del debito, in relazione a ... incluso confermato dalla carta del conto di bilancio 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori" , secondo la quale il costo dei beni ... sulle operazioni di vendita di beni ai fornitori e, a sua volta, proporzionale ... si riflette in una riduzione del debito verso fornitori, e non esonera dall'obbligo di ridurre ...

• Che cosa sono esattamente le spese di ospitalità?

  Corrispondenza con i conti: 60 “Transazioni con fornitori e appaltatori”; 71 “Transazioni con soggetti responsabili”; 76 “Transazioni con debitori e creditori diversi”. Esempio... . Corrispondenza dei conti Importo, rubli Contenuto dell'operazione Addebito Credito 71 "Insediamenti con persone responsabili ... spese di rappresentanza Il pagamento dal conto corrente si rifletterà nella registrazione: 76 sottoconto "Insediamenti con un'organizzazione di trasporto ..." 51 "Regolamento conto” 10.000,00 ...

• La procedura per la contabilizzazione delle spese per l'impostazione di un programma di contabilità

  Corrispondenza con l'accredito del conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" o del conto 76 "Transazioni con debitori vari e ... i costi associati alla produzione e alla vendita includono i costi associati all'acquisizione del diritto ... costi costi associati al funzionamento ininterrotto e configurazione del software ... tutti i costi associati alla produzione e (o) vendita e non elencati direttamente ... come parte di altri costi associati alla produzione e vendita, soggetti ad altri ...

• Contabilità dell'olio vegetale esausto

  Si riflette nell'addebito del conto 20 in corrispondenza dell'accredito del conto per la contabilizzazione degli insediamenti con il fornitore - conto 60 "Insediamenti con fornitori e appaltatori" (Informazioni ... ". Inoltre, questo account (e non il conto 41 ) si applica anche in tal caso ... e spese ", sottoconto 91-1 "Altre entrate", in corrispondenza dell'addebito del conto 62 "Insediamenti con ... acquirenti e clienti". PBU 9 ... informazioni sugli insediamenti con acquirenti e clienti è destinato al conto 62. Questo conto viene addebitato in .. .

L'account 60 della contabilità è un account attivo-passivo "Insediamenti con fornitori e appaltatori", apre la sezione "Insediamenti" del piano dei conti e serve a riassumere le informazioni su tutti i tipi di insediamenti dell'organizzazione:

• Con varie persone giuridiche e persone fisiche;
• Compresi i conti intra-societari.

Tutte le transazioni relative ai pagamenti per beni acquistati, materiali, servizi consumati o lavori accettati si riflettono nel conto 60, indipendentemente dal fatto del pagamento. Il conto 60 viene accreditato in base ai documenti di regolamento del fornitore, addebitato per l'importo dell'adempimento degli obblighi, ovvero il pagamento delle fatture, inclusi anticipi e acconti, in corrispondenza di conti di cassa, ecc. In questo caso, gli importi degli anticipi emessi sono contabilizzati separatamente su un conto secondario separato.

Secondo l'account 60, la contabilità analitica viene tenuta per ciascuna fattura ricevuta del fornitore e le liquidazioni nell'ordine dei pagamenti pianificati, ovvero per ciascun fornitore separatamente.

Cablaggio tipico

Considera le registrazioni principali sull'account 60 nella tabella:

Analisi del conto 60: bilancio, scheda conto

Il bilancio per il conto 60 è un report sotto forma di tabella, che presenta i saldi di apertura e chiusura, il fatturato per il periodo selezionato sul conto o sui sottoconti, subconto, importi in valuta e un saldo dettagliato.

Una scheda conto è un rapporto dettagliato prima della registrazione (account).

È possibile analizzare gli accordi reciproci e il movimento di documenti per gli accordi con i fornitori nel programma 1C Enterprise Accounting utilizzando i report standard Carta conto e Stato patrimoniale (di seguito denominato SALT) sul conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori" con una controparte specifica o in generale per tutti.

È corretto farlo tramite account secondari:

• Il sottoconto 60.01 riflette gli accordi con i fornitori stessi;
• Il sottoconto 60.02 riflette gli anticipi emessi.

In OSV, il saldo del sottoconto 60.01 viene riflesso in credito e il saldo del sottoconto 60.02 viene riflesso in debito.

Ad esempio, quando si registra una banca, se pagata alla controparte tramite fattura, le merci vengono ricevute e il pagamento dovrebbe riflettersi nell'addebito del sottoconto 60.01. Se c'è stato un pagamento anticipato per beni o materiali alla controparte, allora - sull'addebito del sottoconto 60.02.

Se il cablaggio viene eseguito in modo errato, il saldo con un segno negativo si "bloccherà" nell'OSV sull'account 60. Se con un meno il saldo sul prestito del sottoconto 60.01, significa che il pagamento anticipato è stato riflesso in modo errato, non sul sottoconto 60.02.

Esempio

Snegir LLC trasferisce un pagamento anticipato a Bor LLC per beni per un importo di 23.600 rubli. Pochi giorni dopo, la merce è arrivata dal fornitore a causa del pagamento anticipato emesso in precedenza per un importo di 23.600 rubli.

Registrazioni sul conto 60 per il pagamento anticipato al fornitore.